税法：儿童稅收抵免、失业和社会保障正发生变化

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赌城天天报讯，隨著經濟的開放，新冠肺炎大流行正在對稅收帶來一些變化和影響。其中一項重要變化是:美國國稅局(Internal Revenue Service)已經開始在兩個不同的領域向數百萬美國人發放退稅——失業救濟和兒童稅收抵免；另外，美國國稅局還提醒自雇職業者，可能會在今年晚些時候延期繳納稅款。這些變化均與不同尋常的規定有關，並得益于新冠救濟立法——美國救助計劃(American Rescue Plan)，緩解大流行造成的金融壓力。
- Y: Q2 K0 h0 E6 `　　失業退款3 |% u* i. U7 F1 y7 u
　　美國國稅局已開始向去年領取失業救濟金的近400萬名納稅人發放平均1265美元的退稅。另一些人不會得到支付，但會從降低未付稅款的調整中受益。
; u9 }0 A3 U4 W- J1 |: q' C5 I　　失業救濟通常是應納稅的，但新冠救濟立法允許中低收入家庭在免稅的基礎上獲得高達10200美元的失業救濟。這項豁免適用于調整后總收入（AGI）低于15萬美元已婚夫婦。' f$ e4 M/ \& Y: Q6 f4 S
　　美國救助計劃(American Rescue Plan)于今年3月頒布，當時數百萬美國人已經提交了2020年的納稅申報表，這使得美國國稅局(IRS)不得不做出調整，而大部分調整都沒有要求受影響的納稅人采取行動。
  {$ H( S7 M  g' n" E: Y1 ?% O" K　　7月14日美國國稅局開始通過直接存款方式退款，7月16日開始發送紙質支票退款。退稅將持續整個夏天，但在某些情況下將適用于未付的稅款或其他聯邦或州債務。8 E1 G8 ]# Q! ~5 n. f8 J* n  d
　　在當前這一輪中，美國國稅局確定約有460萬納稅人需要進行調整，其中約400萬將獲得退款。6月份，美國國稅局發放了280萬項類似的退款。最終，約1300萬納稅人將受益。
% y) q- n1 R& h+ |, F+ f+ @7 Z! u　　如上所述，大多數人不需要采取任何行動，因為國稅局已經計算出了失業救濟金的正確應稅金額和由此產生的稅收影響。但是，如果排除失業收入意味著一些人現在可能有資格獲得之前沒有申請的扣除或抵免，這些人可能需要提交一份修正的申報表。除了退款，納稅人預計還會在調整后30天內收到國稅局的信函，告知他們所需采取的行動。: c' p" i) Z. w) k* x7 \
　　兒童稅收抵免
+ H1 R9 ?" `  V! q　　美國國稅局也開始發放與兒童稅收抵免相關的退款。這可能是一個令人困惑的情況，因為稅收抵免較去年有所增加，其中一些金額是在今年下半年提前支付的。這是一個很大的變化，有超過5900萬兒童家庭可以獲得此退款。然而，調查顯示，公眾對這些變化缺乏認識。- ^1 n5 G# ?- Z7 K7 D0 s
　　該法律還規定對于6歲以下的孩子，信用額度從2000美元增加到今年的3600美元；對于6到16歲的孩子，信用額度從2000美元增加到今年的3000美元；17歲的青少年則新有資格獲得3000美元的信用額度。高收入人群的信用和資格逐步取消。% @9 M) C3 @+ H& u1 P7 F
　　美國國稅局根據家庭2020年納稅申報表或2019年納稅申報表的信息來預退稅款的。申請者將在明年提交2021年的納稅申報表時申請剩余的抵免金額。有些人如果超過了他們應得的信用額度，最終可能需要償還部分預付款。這將在明年提交2021年所得稅申報表時發生。/ M: ^: J* O! I1 S$ ?9 p- ~
　　Wolters Kluwers首席聯邦稅收分析師馬克·盧斯庫姆(Mark Luscombe)指出，事實上，一些納稅人可能並不希望接受預支稅款，比如，如果根據2021年的預計收入，納稅人知道自己無法獲得預支稅款，可以通過irs.gov上的兒童稅收抵免更新門戶網站選擇退出。但選擇退出的截止日期定在每月初，所以要取消7月的付款已經來不及。: w) A" L0 ^$ Q; T. e
　　社保繳費提醒
2 P, X6 K5 B2 R+ Y　　去年頒布的《關愛法案》(CARES Act)為新冠病毒提供了救濟，允許自雇職業者將2020年到期的社會保障稅推遲兩年繳納。具體來說，個人自2020年3月27日起，可將個人所得的50%社會保障稅延后至2020年12月31日。/ g% ^! N$ U; f; @2 k; q2 O# A! R% J
　　美國國稅局顯然是擔心很多人可能難以支付這些款項，最近提前發出提醒，所有延期繳納的社會保障稅有一半將于2021年12月31日到期，另一半將于2022年12月31日到期。- ]4 O( _  m3 k
　　自雇職業者可以在到期日的任何時間或之前以各種方式支付這些款項，包括通過支票或信用卡。為了確保這些款項被正確地應用，這些款項應被記為“遞延社會保障稅”，并與其他稅款分開支付。